Bed and Breakfast Deal

Bed and Breakfast Deal

Qu'est-ce qu'un accord de type "bed and breakfast" ?

Un bed and breakfast deal est une opération à la Bourse de Londres par laquelle le propriétaire vend des actions ou des titres le soir et s'arrange avec un courtier pour acheter les mêmes actions le lendemain matin, immédiatement après l'ouverture du marché. Il permet aux investisseurs de minimiser le montant des taxes sur les plus-values qu'ils doivent payer. Si des événements inattendus se produisent sur le marché, la transaction échoue.

Comment fonctionne un bed and breakfast deal

Les traders font des accords de type "bed and breakfast" pour maintenir leur portefeuille d'investissement et minimiser les taxes sur les plus-values au Royaume-Uni. Les traders clôturent leurs positions à la fin de l'année et les rouvrent immédiatement le premier jour de la nouvelle année fiscale pour profiter de l'exonération fiscale annuelle. Cette pratique visant délibérément à limiter les impôts sur les plus-values, les autorités fiscales ont travaillé avec diligence pour réduire au minimum ce type de transactions. Finalement, en 1998, ils ont effectivement interdit cette pratique avec la règle des 30 jours.

En raison de cette règle, il n'est plus possible de réaliser de manière simple un accord "bed and breakfast"  traditionnel. Le trader doit maintenant attendre 30 jours avant de racheter ses actions, ce qui est bon pour la planification fiscale des plus-values. Toutefois, cela n'est pas toujours intéressant pour ceux qui souhaitent rester sur le marché.

Imitation de bed and breakfast deals avec les CFD

Les traders du Royaume-Uni sont en mesure de réaliser une transaction B&B en utilisant les Contracts for Difference (CFD). Les CFD vous permettent de tirer profit de la différence de valeur d'un actif particulier entre le moment où le contrat est ouvert et celui où il est fermé. Un trader peut utiliser les CFD comme une bouée pour s'assurer que le prix de cet actif ne changera pas et restera en sa faveur.

De ce fait, le trader vend son actif et achète un CFD. Après 30 jours, il échange à nouveau des CFD contre son actif sans perte.

Exemple de "bed & breakfast deal"

Imaginons que vous ayez acheté 10 000 actions Crocs il y a 6 mois à 135,5 $ et que l'action Crocs coûte actuellement 135 $. Vous appelez votre courtier habituel et vendez les actions pour 135 $, ce qui représente une perte de 5 000 $.

Vous appelez alors immédiatement votre courtier en CFD et achetez 10 000 actions Crocs. Rappelez-vous que si vous achetez un CFD pour refléter une position longue de 10 000 actions Crocs, le courtier ira généralement acheter ces actions sur le marché. Cela immobilise le capital du courtier et la société souhaite être indemnisée pour cela. Ainsi, quelle que soit la marge initiale que vous avez payée pour acheter le CFD, vous devrez payer un taux d'intérêt quotidien sur la totalité de la récompense.

À un taux d'intérêt de 5 % par an, cela équivaut à 184,93 $ par jour, soit un total de 5732,83 $ sur 31 jours. Après 31 jours, la position CFD est vendue au cours actuel de l'action Crocs. Immédiatement après avoir vendu le CFD, vous appelez votre agent de change habituel et achetez à nouveau 10 000 actions Crocs. L'accord Bed & Breakfast a été conclu.

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2022-03-09 • Mis à jour

Foire aux questions

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